3級FP過去問解説(個人資産) 2018年5月 (問15) 相続税の総額の計算

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【第5問】 次の設例に基づいて、下記の各問(《問13》~《問15》)に答えなさい。


 Aさん(76歳)は、最近、自身の相続について考えるようになった。Aさんには妻Bさん(73歳)との間に長女Cさん(43歳)、二女Dさんおよび長男Eさん(38歳)の3人の子がいるが、二女Dさんは平成28年に病気により死亡している。
 Aさんは、自身の相続が開始した際には家族に財産を円満に承継してもらいたいと考えており、遺言書の作成を検討している。
 Aさんの親族関係図および主な財産の状況等は、以下のとおりである。


〈Aさんの主な財産の状況(相続税評価額)〉
 ・預貯金 :7,000万円
 ・有価証券 :3,000万円
 ・自宅の敷地(400㎡) :6,000万円
 (「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前)
 ・自宅の建物 :800万円
 ・賃貸アパートの敷地 :3,000万円
 ・賃貸アパートの建物 :1,500万円

〈Aさんが加入している生命保険契約に関する資料〉
・保険の種類 :終身保険
・契約者(=保険料負担者)・被保険者 :Aさん
・死亡保険金受取人 :妻Bさん
・死亡保険金額 :3,000万円

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問15

Aさんの相続が現時点(平成30年5月27日)で開始し、Aさんの相続における課税遺産総額(課税価格の合計額-遺産に係る基礎控除額)が1億5,000万円であった場合の相続税の総額は、次のうちどれか。

  1. 2,200万円
  2. 2,525万円
  3. 2,650万円


[正解] 2 (適切)
[配点] 4  (点)

[解説]

相続人が法定相続分で相続したとして、それぞれの相続税額を算出し合計する。
・法定相続人と法定相続分
 妻Bさん:1/2
 長女Cさん:1/6
 孫Fさん:1/6
 長男Eさん:1/6
・相続税
 妻Bさん:1億5,000万円×1/2=7,500万円
 7,500万円×30%-700万円=1,550万円
 長女Cさん:1億5,000万円×1/6=2,500万円
 2,500万円×15%-50万円=325万円
 ※孫Fさん、長男Eさんも同額
・相続税の総額
 1,550万円+325万円×3=2,525万円

[要点のまとめ]
相続税の総額の計算

    目次

  1. 相続税における遺産に係る基礎控除額

1 相続税における遺産に係る基礎控除額

(算式)
 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

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