3級FP過去問解説(個人資産) 2021年1月 (問6) 金融商品と税金

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【第2問】 次の設例に基づいて、下記の各問(《問4》~《問6》)に答えなさい。


 会社員のAさん(30歳)は、株式や投資信託による運用を考えている。Aさんは、先日、会社の上司から「私は配当金と株主優待を目的に上場企業の株式を10銘柄以上保有している。投資未経験のAさんの場合、最初はつみたてNISAがいいのではないか」と言われた。
 そこで、Aさんは、金融機関に勤務するファイナンシャル・プランナーのMさんに相談することにした。Mさんは、Aさんに対して、X社株式(東京証券取引所市場第一部上場)およびY投資信託を例として、説明を行うことにした。

<X社に関する資料>

総資産1兆6,000億円
自己資本(純資産)9,600億円
当期純利益1,200億円
年間配当金総額450億円
発行済株式数3億株
株価4,000円
決算期3月31日

※決算期:2021年3月31日(水)(配当の権利が確定する決算期末)

<Y投資信託(公募株式投資信託)に関する資料>
 銘柄名 :日経225インデックスファンド(つみたてNISA対象商品)
 投資対象地域/資産     : 国内/株式
 信託期間         : 無期限
 基準価額         : 13,000円(1万口当たり)
 決算日          : 年1回(9月10日)
 購入時手数料      : なし
 運用管理費用(信託報酬)  : 0.187%(税込)
 信託財産留保額     : なし

※《設例》および各問において、以下の名称を使用している。
 ・非課税上場株式等管理契約に係る少額投資非課税制度を「一般NISA」という。
 ・非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度を「つみたてNISA」という。
※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問6

最後に、Mさんは、「一般NISA」および「つみたてNISA」についてアドバイスした。MさんのAさんに対するアドバイスとして、次のうち最も適切なものはどれか。

  1. 「つみたてNISAでは、年間の非課税投資枠は120万円、非課税期間は最長5年となります」
  2. 「X社株式を購入する場合、一般NISAを利用することが考えられますが、一般NISAとつみたてNISAは、同一年中において、併用して新規投資等に利用することはできません」
  3. 「仮に、AさんがつみたてNISAで購入した公募株式投資信託を解約(売却)した場合、譲渡益に対して20.315%相当額が源泉徴収等されます」


[正解] 2 (適切)
[配点] 3  (点)

[解説]

  1. 「つみたてNISAでは、年間の非課税投資枠は120万円、非課税期間は最長5年となります」
  2. [解説]
    年間の非課税投資枠は120万円、非課税期間は最長5年となるのは一般NISAである。つみたてNISAの非課税投資枠は年間40万円、最大20年間である。

  3. 「X社株式を購入する場合、一般NISAを利用することが考えられますが、一般NISAとつみたてNISAは、同一年中において、併用して新規投資等に利用することはできません」
  4. [解説]
    一般NISAとつみたてNISAは、どちらかを選択しなければならない。つまり併用不可である。

  5. 「仮に、AさんがつみたてNISAで購入した公募株式投資信託を解約(売却)した場合、譲渡益に対して20.315%相当額が源泉徴収等されます」
  6. [解説]
    つみたてNISAでは年間40万円までは売却益や配当金は非課税となる。なおAさんの購入金額に関する記載はないが、年間40万円を超えていたら購入時点で取引できない。

[要点のまとめ]
NISA

    目次

  1. 一般NISAの概要
  2. つみたてNISAの概要

1 一般NISAの概要

概要年間120万円までの売却益・配当金が非課税となる
非課税期間5年
対象者国内に住む20歳以上の人
対象商品上場株式、株式投資信託、ETF、J-REIT(公社債や公社債投資信託は対象外)
備考・非課税枠の繰り越しはできない。
・NISA口座での損失は他の口座との損益通算はできない。
・NISA口座に他の口座にある株式を移管できない。

2 つみたてNISAの概要

対象者国内に住む20歳以上の人
口座開設1人1口座
対象商品条件を満たした投資信託や上場投資信託
基礎知識国債や社債は投資対象商品ではない。
非課税枠年間40万円
最大20年間(800万円)
備考・一般NISAとあわせて運用できない
・途中解約はいつでも可能

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