3級FP過去問解説(個人資産) 2021年1月 (問14) 相続税の総額の計算

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【第5問】 次の設例に基づいて、下記の各問(《問13》~《問15》)に答えなさい。


 Aさん(70歳)は、妻Bさん(70歳)との2人暮らしである。Aさん夫妻には、子がいない。Aさんは、妻Bさんに全財産を相続させたいと考えており、遺言書の準備を検討している。


 (注)「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前の金額

 ※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問14

仮に、Aさんの相続が現時点(2021年1月24日)で開始し、Aさんの相続に係る課税遺産総額(課税価格の合計額 – 遺産に係る基礎控除額)が1億5,000万円であった場合の相続税の総額は、次のうちどれか。

  1. 3,100万円
  2. 3,350万円
  3. 4,300万円

相続税の速算表



[正解] 2 (適切)
[配点] 4  (点)

[解説]

課税遺産総額が与えられているため、
(1) 各相続人の法定相続分を求める。
(2) 各相続人が法定相続分で相続したとして各相続人の課税価格を求める。
(3) 各相続人の課税価格から相続税を算出し、合計し相続税の総額を出す。
という計算手順を踏む。
(1) 各相続人の法定相続分
 妻Bさん:4分の3、兄Cさん:4分の1
(2) 各相続人の課税価格
 妻Bさん:1億5,000万円 × 3/4 = 11,250万円
 兄Cさん:1億5,000万円 × 1/4 = 3,750万円
(3) 相続税の総額
 妻Bさん:11,250万円 × 40% – 1,700万円 = 2,800万円
 兄Cさん:3,750万円 × 20% – 200万円 = 550万円
 よって、2,800万円 + 550万円 = 3,350万円 となる。

[要点のまとめ]
相続税の総額の計算

    目次

  1. 相続税における遺産に係る基礎控除額

1 相続税における遺産に係る基礎控除額

(算式)
 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

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