3級FP過去問解説(個人資産) 2021年5月 (問14) 相続税の総額の計算

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【第5問】 次の設例に基づいて、下記の各問(《問13》~《問15》)に答えなさい。


 Aさん(75歳)は、個人で不動産賃貸業を営んでいる。Aさんの推定相続人は、妻Bさん(70歳)、長女Cさん(45歳)および二女Dさん(40歳)の3人である。
 Aさんは、自身の相続に関して、不動産賃貸業を手伝ってくれている長女Cさんに賃貸ビルを相続させたいと考えているが、長女Cさんに偏った相続が行われると、長女Cさんと二女Dさんとの間で争いが起こるのではないかと心配している。

<Aさんの推定相続人>
 妻Bさん : Aさんおよび長女Cさんと同居している。
 長女Cさん : 会社員。Aさん夫妻と同居している。
 二女Dさん : 専業主婦。夫と子の3人暮らし。
<Aさんの主な所有財産(相続税評価額)>
 現預金 : 5,000万円
 自宅(敷地350㎡) : 6,000万円
 自宅(建物) : 2,000万円
 賃貸ビル(敷地500㎡) : 1億2,000万円
 賃貸ビル(建物) : 8,000万円
※敷地は、「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例」適用前の金額

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問14

 仮に、Aさんの相続が現時点(2021年5月23日)で開始し、Aさんの相続に係る課税遺産総額(課税価格の合計額-遺産に係る基礎控除額)が2億4,000万円であった場合の相続税の総額は、次のうちどれか。

  1. 2,200万円
  2. 5,300万円
  3. 8,100万円




[正解] 2 (適切)
[配点] 4  (点)

[解説]

・法定相続分
 妻Bさん:1/2
 長女Cさん:1/4
 二女Cさん:1/4
・法定相続分で分割した場合の各人の遺産総額
 妻Bさん:2億4,000万円 × 1/2 = 1億2,000万円
 長女Cさん:2億4,000万円 × 1/4 = 6,000万円
 二女Cさん:2億4,000万円 × 1/4 = 6,000万円
・各人の相続税額
 妻Bさん:1億2,000万円 × 40% – 1,700万円 = 3,100万円
 長女Cさん:6,000万円 × 30% – 700万円 = 1,100万円
 二女Cさん:6,000万円 × 30% – 700万円 = 1,100万円
・相続税の総額
 3,100万円 + 1,100万円 + 1,100万円 = 5,300万円

[要点のまとめ]
相続税の総額の計算

    目次

  1. 相続税における遺産に係る基礎控除額

1 相続税における遺産に係る基礎控除額

(算式)
 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

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